白酒押金分录_白酒的押金价税分离

1.增值税包装物押金如何处理

包装物押金需要缴纳增值税

具体如下：

1、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，时间在一年以内，又未过期的，不计入营业税。但因包装逾期不予退还的押金，按照包装货物适用的税率计算营业税；

2、纳税人以销售货物为目的出租、出借包装材料收取的保证金，单独核算的，不计入营业税。但因逾期未收回包装物而未退还的押金，按包装物适用的税率征收增值税。

增值税包装物押金如何处理

建议您掌握税务处理即可，账务处理税法考试不考的。下面是总结，您了解一下。

白酒包装物押金的处理

会计处理

收到押金时，

借：银行存款

贷：其他应付款

收取时计算销项税和消费税：

借：其他应付款

贷：应交税费—应交增值税（销项税）

应交税费—应交消费税

如果期满不退，确认收入，那么相关的消费税计入营业税金及附加

借：其他应付款 押金－增值税－消费税部分

营业税金及附加 消费税部分

贷：其他业务收入 押金－增值税部分

如果到期退还，不能确认收入，相关的消费税不能计入营业税金及附加

借：其他应付款 押金－增值税－消费税部分

销售费用 增值税＋消费税部分

贷：银行存款 押金

包装物押金增值税处理：1、销售白酒，其他酒：取得包装物押金时就要计算销项税额；2、销售啤酒、黄酒，一般货物时：取得包装物押金，逾期时还没有归还包装物的时候，那么就要计算销项税。

包装物顾名思义就是用于包装商品的东西，比如售卖酒需要酒瓶作为包装物进行销售，我们常常看到很多商店售卖啤酒，然后又将啤酒瓶进行回收，回收的啤酒瓶就是包装物，接下来我带大家了解一下包装物押金增值税处理。

1、包装物押金

包装物押金就是指企业对外出借包装物时，为了以防对方将公司的包装物损坏，而收取的押金，如果出现损坏情况押金将不退回，比如说小明向小玲借用卷笔器，小玲担心小明会将其损坏就收取了20元的押金，当小明原封不动的归还时，小玲就会将钱还给小明。

2、包装物押金增值税处理

（1）除了酒类产品以外的包装物押金，纳税人进行单独核算的，一年以内且未超过公司规定的退回包装物的期限的，不做销售处理。

（2）除了酒类产品以外的包装物押金，纳税人进行单独核算的，一年以内且超过规定的期限的，未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率或征收增值税。

（3）除了酒类产品以外的包装物押金，期限在一年以上的，销售时即并入销售额缴纳增值税。